請求書の書き方｜フリーランス・個人事業主向けインボイス対応の記載項目と源泉徴収の計算

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開業して最初の仕事が終わったら、次にやるのが請求書の発行です。会社員時代には作ったことがない人も多く、「何を書けばいいの？」「インボイスって何が必要？」と迷いがちです。

この記事では、フリーランス・個人事業主が請求書を作るときの基本を、インボイス制度と源泉徴収のポイントも含めて解説します。

請求書に書く基本の項目

項目	書き方のポイント
宛名（請求先）	会社名は「株式会社」まで正式名称で。担当者名を入れる場合は「様」、会社宛ては「御中」
請求書番号	管理しやすいよう連番などで付ける
発行日	請求書を発行した日
請求者の情報	氏名または屋号、住所、連絡先
取引の内容	品目・作業内容、数量、単価、金額
小計・消費税・合計金額	税率ごとに分けて記載
支払期限	「◯月◯日まで」と具体的に
振込先	銀行名・支店名・口座種別・口座番号・口座名義

請求書に載せる住所は、自宅住所でなくても構いません。自宅を知られたくない場合は、バーチャルオフィスなどの事業用住所を使う方法もあります（→「バーチャルオフィス1の評判と料金を徹底解説」）。

適格請求書発行事業者（インボイス）に登録している場合は、上の項目に加えて次の内容を満たす必要があります。

消費税の端数処理は、1枚の請求書につき、税率ごとに1回と決められています。品目ごとに消費税を計算して合計する方法は認められていないので注意しましょう。

そもそも登録すべきか迷っている人は「個人事業主はインボイス登録すべき？」も参考にしてください。インボイスに登録していない場合は、登録番号を書くことはできません。登録しているかのように見える書き方をすると罰則の対象になるので、未登録のうちは記載しないでください。

個人のフリーランスが、デザイン料・原稿料・講演料などの報酬を企業から受け取る場合、支払う側の企業が所得税を源泉徴収（天引き）することがあります。

報酬の額	源泉徴収税額
100万円以下の部分	報酬額 × 10.21％
100万円を超える部分	超えた部分 × 20.42％

計算例：報酬が税抜10万円（消費税1万円）の場合
・消費税と報酬を分けて記載していれば、源泉徴収は税抜額に対して計算できる：10万円 × 10.21％＝ 10,210円
・振込額：110,000円 − 10,210円＝ 99,790円

くわしくは「フリーランスの源泉徴収とは？」で解説しています。源泉徴収の対象になるかどうかは、仕事の内容によって決まります（たとえば、システム開発の報酬は一般に対象外）。迷ったら取引先に確認しましょう。源泉徴収された税金は、確定申告で精算されます。